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CMA学习篇:现金流动负债比率
时间: 2016-07-28 来源:浦江财经 作者:flora 点击:
现金流动负债比率又称经营现金比率,是企业在一定时期的经营活动现金净流量与流动负债的比率。它可以从现金流量的角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。计算公式如下:
 
现金流动负债比率=年经营现金净流量/流动负债*100%
 
现金流动负债比率从现金流入和流出的动态角度对企业实际偿债能力进行考察,能充分体现企业经营活动所产生的现金净流入可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还,反映企业通过经营活动创造现金偿还流动负债的能力。由于净利润与经营活动产生的现金净流量有可能背离,有利润的年份不一定有足够的现金(含现金等价物)来偿还债务,所以利用以收付实现制为基础计量的现金流动负债比率指标,能充分体现企业经营活动所产生的现金净流量,可以在多大程度上保证当期流动负债的偿还,直观地反映出企业偿还流动负债的实际能力。
 
一般地说,现金流动负债比率越大,表明企业经营活动产生的现金净流入较多,能够保障企业按时偿还到期债务。这一比率衡量经营活动产生的现金支付即将到期债务的能力,说明企业现金流动性越好,短期偿债能力越强。通过比较同类型企业的现金流动负债比率,可以评价企业创造现金偿还流动负债的能力,但同样不宜过高。
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