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CMA学习篇:现金净流量比率
时间: 2016-07-27 来源:浦江财经 作者:flora 点击:
该比率用于衡量企业经营活动所产生的现金流量可以抵偿流动负债的程度,其计算公式为:经营现金流量比率=经营活动现金净流量/现金净流量总额*100%;
 
或经营现金流量比率=经营现金流量净额/流动负债;
 
或经营现金流量比率=经营现金流量净额/长期负债;
 
或经营现金流量比率=经营现金流量净额/负债总额;
 
现金净流量是年度内现金流入量扣减现金流出量的余额,可通过企业的现金流量表获得。现金净流量比率反映企业用每年的现金净流量偿还到期债务的能力,比率越高,说明企业的财务弹性越好。
 
不同行业由于其经营性质的不同(服务型、生产型),经营活动产生的现金净流量的差别较大,因此行业性质不同的企业该比率的变化较大。 除此之外,还应注意,财务报表中没有列示的因素,如企业借款能力,准备出售长期资产等,也会影响到企业短期偿债能力,分析时应纳入考虑。
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